Diccionario financiero

Personal de la empresa encargado de las tareas administrativas asociadas a las operaciones de la misma que no trata directamente con los clientes.

Documento contable que refleja la situación patrimonial de una empresa en un momento dado. Se divide en dos partes: activo, que muestra los diferentes elementos del patrimonio, y pasivo, que detalla el origen financiero de los elementos del patrimonio. A la hora de analizar el riesgo crediticio de una empresa, es importante recordar que el valor real de los activos y pasivos depende de si son usados en el propio negocio (análisis de funcionamiento) o si son vendidos durante la liquidación.

Confrontación de los balances correspondientes a sucesivos periodos de una empresa a fin de apreciar la evolución seguida por sus distintas rúbricas, lo cual hace posible calcular ratios que permitan a la gerencia extraer apreciaciones de interés.

Balance que marca el inicio de un ejercicio contable, cuyo saldo y cuyas cuentas deben coincidir con el balance final del ejercicio precedente.

Balance compuesto por la suma de los saldos mensuales y de los totales de un periodo determinado para todas las cuentas que componen la contabilidad de la sociedad que se trate.

Balance de situación elaborado para asentar las operaciones relacionadas con una fusión de empresas.

Balance compuesto por la suma de los saldos mensuales y de los totales de un periodo determinado para todas las cuentas que componen la contabilidad social.

Es un estado contable que refleja la situación patrimonial de la empresa, indica los bienes menos las deudas. Se refiere a una fecha determinada.

Estado financiero que acompaña al informe de un contable público. Se trata de la opinión del profesional sobre si el balance refleja razonablemente la situación financiera de la empresa, conforme a los PGCA (principios de contabilidad generalmente aceptados).

Balance de situación elaborado al cierre del ejercicio contable.

Es el que se prepara con fines presupuestarios y de planificación.

Balance que no tiene carácter de definitivo, elaborado en general con fines presupuestarios y de planificación, que suele reflejar un periodo inferior a un ejercicio, es decir, a un año.

En contraposición a la banca industrial, es aquella que agrupa a las entidades de crédito que centran su actividad en la financiación del ciclo productivo de las sociedades sin participar en su capital y en los clientes particulares.

Parte del sector bancario que centra su actividad en la financiación de las grandes empresas, la gestión de las inversiones de las empresas, las fusiones y adquisiciones entre empresas y otras actividades de esta índole.

Banco de propiedad estatal o paraestatal que propone, aplica y hace aplicar las medidas de política monetaria, actuando como autoridad en la materia; mantiene y regula las reservas de tesorería; fija los tipos de interés; vigila los tipos de cambio de la divisa; supervisa el funcionamiento del sistema financiero: emite la moneda; controla la circulación de billetes y moneda de curso legal; presta servicios de deuda pública; controla los movimientos de capitales con el extranjero; mantiene la reservas metálicas y de divisas, y supervisa la salud financiera de las entidades de crédito.

Importe que expresa una capacidad económica determinada sobre la cual se calcula la tributación. Ejemplo, si cobramos 6.960 € en concepto de honorarios, la base imponible son 6.000 € y los 960 € corresponden al 16 % de IVA.

Resultado de aplicar a la base imponible las reducciones establecidas por la normativa vigente para cada tributo.

Importe basado en la retribución y en el tiempo de cotización que determina la cuantía y duración de las prestaciones para los beneficiarios de la Seguridad Social.

Sigla de Banco Central Europeo, institución creada en 1998 en Frankfort que establece y aplica la política monetaria de la eurozona, tratando de mantener el poder adquisitivo de la moneda única y la estabilidad de los precios.

Copia de un modelo de éxito de la competencia pero mejorándolo.

Persona física o jurídica que recibe los beneficios derivados de un contrato, o que goza de un usufructo, o a favor de la cual se envía una transferencia.

Ganancia o plusvalía resultante de la diferencia entre el coste de un bien o servicio y su precio de venta en una transacción económica.

Ganancias obtenidas por la sociedad antes de deducir los impuestos.

Ganancias obtenidas por la sociedad después de deducir los impuestos a pagar.

Ayudas o subvenciones concedidas por las administraciones a las sociedades con el fin de fomentar actividades especificas, a través de la exoneración de los impuestos o de bonificaciones en el pago de los mismos.

Beneficios de explotación después de los gastos y de los ingresos financieros.

Beneficios no distribuidos como dividendos, que la sociedad destina a reservas.

Cualquier objeto servicio capaz de satisfacer una necesidad, que puede ser objeto de apropiación y producir beneficios patrimoniales.

Bien que está preparado para su uso o consumo.

Bien que forma parte de las instalaciones, la maquinaria, los equipos y otros medios productivos destinados a intervenir en el proceso de producción de otros bienes.

Bien que forma parte de las instalaciones fijas y se mantiene para utilizarlos en las fases de producción de otros bienes.

Conversión o transferencia de bienes o derechos procedentes de una actividad delictiva o de una participación en este tipo de actividad, que pretende ocultar o encubrir a sabiendas el origen ilícito de dichos bienes o derechos i/o su verdadera naturaleza, su origen y localización.

En el contexto de un sistema de transferencia de fondos o de valores, situación que puede surgir al no ejecutarse la orden de transferencia, bien sea por falta de saldo o falta de valores correspondientes, impidiendo la ejecución de las órdenes de otros participantes en el sistema.

Disminución del importe a pagar en una operación comercial o financiera o aumento de la cantidad a cobrar.

Tenedor de bonos.

Títulos de renta fija con vencimiento a más corto plazo que las obligaciones, por lo que en el momento de su emisión se desembolsa un importe que se recupera al vencimiento y por el que se percibe un interés. Suelen ser valores al portador y negociables en bolsa.

Importe al que no se le ha practicado ninguna deducción.

Particulares adinerados que invierten en empresas nuevas en fase de crecimiento que no cotizan en un mercado oficial. Pueden denominarse inversores informales.